김영곤 (변호사, 공인 회계사)

 

 

저희는 20xx년부터 멕시코 xxxxxx 에서 공장을 운영하고 있습니다.

 

지난 7월, 멕시코 의뢰인 상대 제품을 납품하고, 납품되었다는 인도 확인 서류를 받았습니다. 그런데, 이에 대한 전자인보이스 (CFDI)는 발행하지 않은 상태로, 10월 대금을 받으면, 10월 중 발행하려고 하는데, 10월 매출로 잡아도 될지요?

 

YG consulting 답변)

 

멕시코에서 매출 인식은 아래 사안들 중 제일 먼저 발생한 월이 매출 인식됩니다;

 

영수증 발행, 납품, 권한 발생

 

7월에 납품되었다면, 10월에 전자 인보이스 발행과는 무관하게, 7월에 매출인식되어야만 합니다. 그리고, 10월 전자인보이스 관련해서, 동 인보이스는 7월 매출인식을 연결시키고, 회계 기장에도 반영되어야만 합니다. 

 

멕시코 국세청은 여러 사업체들 회계 기장을 대조하고, 매칭/대조함에 있어서, 의뢰인 회계 기장상 7월 재고 인식되었는데, 법인은 10월에 매출인식하였다면, 충돌이 발생하겠지요.