김영곤 (변호사, 공인 회계사)
멕시코 국세청 (SAT)에서 이루어지는 세무 조사는 크게 두 가지로 분류된다.
- 특정 회기 혹은 월에 대한 회계 세무 자료를 국세청 건물 특정 부서로 가져오라는 것과 전자 계정 (Buzon tributaria)을 통하여 제출하라는 것 (Revision de Gabinete)
- 국세청 담당 공무원이 사업장을 실제 방문하여 특정 회기, 월에 대한 회계 세무 자료를 요구하는 것 (Visita domiciliaria)
첫 번째 경우, 변호사 혹은 회계사 참석이 불가능하다고 이야기한다면, 해당 전문가가 통역 자격으로 참석한다고 언급한다.
두 번째 경우, 제출될 자료에 대한 개괄적 검토를 한다. 문제가 더 확대될 수 있다.
상기 두 가지 세무 조사와 별도, 근래에는 여러 부분 (은행, 여행사, 환전소, 자동차 판매소, 공증 사무소, etc)에서 의무적으로 보내어지는 정보 및 전자 영수증등과 같은 전자 정보 토대, 세무 조사가 이루어질 수도 있다. 이는 연방 세법 (CFF) 42조 IX 항 토대, 합법이다.