김영곤 (변호사, 공인 회계사)
멕시코 개인 혹은 법인에 의한 육상 화물 운송 서비스를 제공 받는 멕시코 법인은 소득세 (ISR) 공제 및 부가가치세 (IVA) 상계 (환급)를 받기 위하여 (기타 다른 조건들 포함), 반드시 부가가치세 4%에 대한 원천 징수를 하고 익월 17일까지 대납하여야만 한다.
부가가치세 4%는 다음과 같이 계산된다.
서비스 금액 $ 1,000
+ IVA (16%) $ 160
= 총 금액 $ 1,160
- 원천 징수 IVA 4% $ 40
= 실제 지불 금액 $ 1,120
일부 법인은 IVA $ 160 에 대한 4% $ 1.60 를 원천 징수로 납부하는 경우도 있어서...만약. 이렇게 되었다면, 소득세 및 부가가치세뿐만 아니라 모든 지출이 비공제, 비상계 처리된다. 기타 다른 연대 의무 포함....